Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдать РСВ в электронном виде в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Единый срок для подачи отчётности
В этом году бизнес учится работать с отчётностью по-новому. С января в стране действует ряд изменений. Ключевой — введение Единого налогового платежа.
Хотя скорректировать придётся многое, принцип довольно простой. Главные изменения заключаются в следующем:
- Каждой компании завели Единый счёт, с которого погашаются все обязательства. Не только налоги, но и взносы, сборы, штрафы, пени и т.д. Владельцу счёта нужно пополнить его на сумму, необходимую для погашения всех текущих платежей в конкретном месяце. В назначенную дату инспекторы самостоятельно спишут деньги и направят на обязательства.
- Оплата большинства платежей теперь происходит в один срок — 28 числа месяца, идущего за отчётным. Например, налог на прибыль теперь перечисляем 28 марта, следующего за периодом.
- Для отчётности также установили единый срок подачи — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. Это коснётся не всех отчётов, отдельные документы продолжат сдавать в прежнем порядке. Годовую бухгалтерскую отчётность, например, всё так же нужно предоставить до конца марта.
Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности: памятка
Повод | Ответственность |
---|---|
Не сдали декларации или РСВ в положенное время | 5 % от суммы неуплаченного налога или взносов. Лимит — от тысячи рублей до 30% от расчёта. Если платежи погасили, а опоздали только с отчётами, то штраф будет 1 000 рублей. За опоздание дольше, чем на 20 дней, инспекторы вправе заморозить счета |
Не подали нулевую декларацию | За нарушение срока подачи нулевой декларации придётся заплатить 1 000 рублей |
Опоздали с ЕФС-1 | 500 рублей за каждого работника. Если не сдали сведения по взносам на травматизм, то размер штрафа — 5% от взносов за последние три месяца, но не меньше тысячи и не больше 30% |
Не подали справку-подтверждение ОКВЭД | Установят тарифы на страхование от несчастных случаев, отталкиваясь от ОКВЭД с самым высоким риском из указанных в реестре |
Сдача отчётности в Росстат позже срока | На первый раз штраф — 20-70 тысяч рублей. Если нарушить сроки ещё раз — 100-150 тысяч. Должностных лиц при первом нарушении штрафуют на 10-20 тысяч рублей, при повторном — на 30-50 тысяч. |
Не предоставили 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый месяц до тех пор, пока не сдадут отчётность. 300-500 рублей штрафа для ответственных должностных лиц. Блокировка счетов за просрочку дольше, чем на 20 дней |
Не передали документы по запросу инспекции | Всё зависит от обстоятельств:
|
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Размер штрафа за опоздание с отчетом
Правила, по которым назначается штраф за несвоевременно представленный РСВ, прописаны в п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа определяется расчетным путем — 5% от неуплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании представленного РСВ, за каждый полный или неполный месяц.
Рассчитанная таким образом величина не всегда представляет собой окончательный размер штрафа, подлежащего перечислению в бюджет. Законодатель установил ограничения, за пределы которых сумма штрафа выходить не может: не менее 1 000 руб. и не более 30% указанной суммы взносов.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу РСВ в 2020 году вычисляется по этому же алгоритму.
Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это не всё, что может подстерегать плательщика взносов. С прошлого года у налоговиков появилась законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 2 ст. 76 НК РФ, закон «О внесении изменений. » от 29.07.2018 № 232-ФЗ).
Кроме того, оштрафовать могут и руководителя на 300–500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Размер этого наказания в дальнейшем может вырасти — законодатели планируют увеличить его не менее чем в 5 раз.
В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.
В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.
Стоит отметить, что годовую отчетность за 2020 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.
Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.
В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:
- регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
- сквозная нумерация страницы;
- кодификация для первичной или исправленной документации;
- код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
- дата оформления;
- полное наименование организации;
- индивидуальный налоговый номер;
- КПП и так далее.
Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.
Как гарантированно избежать штрафов?
Единственный гарантированный способ сдать отчетность без проблем — это обращаться в компанию, профессионально занимающуюся бухгалтерским учетом.
Почему с данной задачей может не справиться ваш штатный бухгалтер?
- Вам сложно сразу оценить настоящий уровень компетенции специалиста. Берете на работу вы его сегодня, а ошибки могут всплыть через год.
- Любому человеку сложно самостоятельно оценивать собственную работу.
- У штатных бухгалтеров может быть достаточно сильная нагрузка, отсюда и ошибки в отчетности.
В чем преимущества работы с бухгалтерской компанией?
- С вами работает не один человек, а команда специалистов. Вы не зависите от отпусков или больничных и можете рассчитывать на многоуровневый контроль качества.
- У профессиональной команды всегда есть доступ к актуальной информации об изменениях в законодательстве.
- Работая с бухгалтерской компанией, вы получаете не только качественное ведение бухучета, но и профессиональные консультации.
Какие правила были установлены ранее
За периоды до 01.01.2017 расчет по страховым взносам предоставлялся в Пенсионный фонд. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР устанавливался статьей 46 212-ФЗ и исчислялся по несколько иным правилам. Минимальный штрафной платеж составлял 1000 руб. Но было уточнение, что его сумма рассчитывается исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. В итоге тариф штрафных санкций упростили и установили в размере 5%.
Законом 212-ФЗ предусматривался не только штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, но и ответственность за несоблюдение порядка предоставления РСВ-1. Если отчет сдавался в бумажном виде при обязанности электронной формы, то взыскивался штраф в размере 200 руб.
Для чего сдавать СЗВ-ТД
Помогли разобраться эксперты Эвотора
При помощи отчётов СЗВ-ТД работодатели могут передавать актуальную информацию о своих сотрудниках в органы ПФ РФ. Эта форма отчётности напрямую связана с переводом российских работников на электронные трудовые книжки. Такая возможность появилась в январе 2020, и в течение года каждый работающий гражданин мог выбрать, в какой форме будут вестись записи о его трудовой деятельности.
В системе пенсионного страхования у каждого застрахованного свой индивидуальный лицевой счёт, а в нём появился новый раздел — «Сведения о трудовой деятельности». Доступ ко всем сведениям о трудовой деятельности каждого работника с начала 2020 года есть у работников, работодателей и Пенсионного фонда.
Сдавать форму обязаны все работодатели. В списке не только отечественные компании, но и отделения иностранного бизнеса, представленные в РФ. Также отчёт СЗВ-ТД должны подавать обособленные подразделения российских предприятий и компаний, ИП с наёмными работниками.
Даже если работник предпочёл оставить бумажный вариант трудовой книжки, работодатель всё равно отражает все изменения в форме СЗВ-ТД, параллельно делая запись в трудовой, если это необходимо.
Уплата штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в 2020 году
Штраф за опоздание с расчетом по взносам надо поделить между тремя бюджетами и перечислить на разные КБК. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/ , которое направила разработчикам программ для налогоплательщиков.
Для штрафа за опоздание нет отдельного КБК. Действуют особые правила.В письме ФНС пояснила, что перечислять штраф нужно на разные КБК.
КБК штрафа за несдачу расчета по взносам
Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один. Как мы выяснили в службе, оговорка касается пенсионных взносов. Компании платят их по общему тарифу 22 % и дополнительному — за сотрудников, которые вправе досрочно выйти на пенсию. Штрафы за просрочку из дополнительных и общих пенсионных взносов нужно объединить в один и перечислить по КБК 182 1 0210 160.
Образец платежного поручения по страховым взносам
Если компания опоздала с расчетом, но заплатила взносы вовремя, штраф будет минимальный — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Столько же компания заплатит, если штраф из взносов оказался меньше 1000 рублей.
Как отменить штраф за несданный расчет по страховым взносам
В прошлому году ФНС сама велела инспекторам снижать размеры штрафов во много раз. Служба разослала в регионы внутреннее письмо (есть в распоряжении «УНП»), в котором объяснила инспекторам, когда и во сколько раз снижать штраф за налоговые нарушения.
Чтобы штраф снизили, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны уменьшить штраф минимум вдвое (п. 3 ст. 114 НК РФ). Как поступать, если обстоятельств несколько, кодекс не разъясняет.
ФНС приводит свою «формулу» для взысканий. Итог зависит от количества доводов, которые представит компания.
За одно смягчающее обстоятельство ФНС предлагает снижать штраф в два раза, за два обстоятельства — в четыре раза, за три — в шесть раз.
Если следовать формуле налоговиков, количество доводов надо умножить на два. Результат показывает, во столько раз уменьшится штраф.
Например, можно просить о снижении штрафа в восемь раз, если у компании есть четыре смягчающих обстоятельства:
- компания впервые не вовремя сдала декларацию;
- опоздание всего один день;
- главбух заболел;
- бюджет от просрочки не пострадал.
Список смягчающих обстоятельств смотрите ниже. Эти доводы учитывают суды, когда принимают решения в пользу компаний и снижают штрафы. Ревизоры тоже должны учитывать эти обстоятельства, тогда будет меньше судебных споров — рассчитывают в ФНС.
Когда налоговики уменьшат штраф
- Компания сдала декларацию с незначительной просрочкой в один-три дня.
- Компания сама исправила ошибку в декларации без принуждения инспекторов.
- Раньше компания не допускала нарушений за все время работы.
- Бюджет от ошибки не пострадал.
- Компанию финансирует бюджет или она ведет социально значимую деятельность.
- Тяжелое финансовое положение. Компании грозит банкротство, если она заплатит весь штраф.
- Главбух или директор заболел.
- Размер штрафа не соответствует тяжести нарушения.
Компаниям чаще всего удавалось снизить штрафы только в суде (постановления арбитражных судов Московского округа от 02.02.2016 № Ф05-19847/2015, Западно-Сибирского округа от 01.12.2015 № Ф04-25916/2015). Теперь появилось больше шансов вернуть деньги без обращения в арбитраж.
Компании могут не ограничиваться списком, который приводит ФНС, потому что перечень смягчающих обстоятельств открытый (п. 3 ст. 112 НК РФ). Приводите максимум доводов, тогда можно отстоять больше денег.
За ошибки в расчетах и персональных данных
Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то, по статье 120 НК РФ, предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.
Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Чтобы этого не произошло, стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. После получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.
Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году
Важно помнить, что, контролеры фондов не вправе дважды привлекать плательщика страховых взносов к ответственности за совершение одного и того же правонарушения — непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в установленный срок. Поэтому начиная с I квартала 2014 года, если организация не отчиталась по уплаченным страховым взносам и соответственно не представила сведения о персучете, то применяются только санкции, которые предусмотрены статьей 46 Закона № 212-ФЗ. Штрафы за опоздание с представлением данных персучета за прошлые периоды будут применяться в соответствии с Федеральным законом от 01.04.96 № 27-ФЗ.
Рекомендуем прочесть: Трудовой Договор С Генеральным Директором Благотворительного Фонда Образец 2020
За несвоевременное представление расчета предусмотрен штраф в размере 5% суммы страховых взносов за отчетный период за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Кроме того, несвоевременная сдача или подача неполных, недостоверных сведений персучета также предполагает наложение штрафа в размере 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате в ПФР за отчетный период (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Законодательство о штрафах
Согласно ст. 423 и п. 7 ст. 431 НК РФ расчет по страхвзносам должен подаваться по итогам каждого квартала не позже 30-го числа следующего месяца. Если данный момент приходится на праздник или выходной день, то срок подачи передвигается на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
При просрочке компанией подачи РСВ за 2020 г. предусмотрена административная ответственность — штраф. Он равен (п. 1 ст. 119 НК РФ):
- 5% от не заплаченной в срок величины страхвзносов за каждый неполный/полный календарный месяц со дня, определенного для представления РСВ;
- при этом рассчитанный штраф не может быть больше 30% данной величины;
- при этом размер штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб.
Соответственно, штраф за просрочку при передаче РСВ в налоговую инспекцию может устанавливаться либо в процентном отношении к сумме, либо в фиксированной сумме — 1 тыс. руб.
Внимание! По п. 3.2 ст. 76 НК РФ ИФНС наделена правом приостановки операций по расчетному счету компании, если она не передаст РСВ в течение 10 дней после завершения срока передачи этого расчета.
Куда сдавать расчет РСВ за 2021 год
Место сдачи РСВ отличается для компаний и ИП, рассмотрим более подробно:
- ООО сдает расчет в налоговую службу по месту регистрации;
- Обособленное подразделение организации, выплачивающие зарплату сотрудникам самостоятельно, а также денежные вознаграждения по договору гражданско-правового характера, должны сдавать расчет по месту своего фактического нахождения;
- Индивидуальные предприниматели и физические лица, которые платят зарплату сотрудникам или вознаграждения по договору ГПХ, должны сдавать расчет по месту жительства.
Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2022 году
Теперь же отчетность необходимо подавать в ФНС, и для этого установлен единый срок. Крайней датой сдачи РСВ-1 является 30 число месяца, наступившего по завершении отчетного периода. Данное правило устанавливается ст.431 НК РФ. За периоды до 01.01.2022 расчет по страховым взносам предоставлялся в Пенсионный фонд. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР был установлен статьей 46 212-ФЗ. Он исчислялся по несколько иным правилам. Минимальный штраф за несданный отчет в ПФР также составлял 1000 руб. Но было установлено, что его сумма рассчитывается исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. В итоге тариф штрафных санкций был установлен в размере 5 %.
ООО “Вектор” сдало в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам за III квартал 2022 года 03.11.2022. Так как отчитаться следовало не позднее 30.10.2022, то инспекция рассчитает штраф, исходя из суммы взносов, не уплаченных по состоянию на 30.10.2022. Если же на 30.10.2022 страховые взносы уплачены полностью, то штраф составит 1000 рублей.