Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зарплата «в конверте»: в чём риски для сотрудника?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все мы иногда болеем. У большинства есть маленькие дети, которые болеют в период адаптации в детском саду или школе. В 2019 году весь мир захлестнула волна вируса, вследствие которого многие организации вынуждены были закрыться совсем, либо отправить персонал на трехмесячный карантин. Люди, работающие в муниципальных учреждениях, были застрахованы от безденежья, так как продолжали получать белую зарплату. Тем, кто зарабатывал иначе, не повезло.
Все мы усердно трудимся в течение года, ждем лето, отпуск — единственный месяц в году, который планируем провести в кругу семьи на побережье Краснодарского края или заграницей.
Идете в бухгалтерию, расписываетесь за белые 9500, ожидаете «конверт», а в нем не привычные 43 тысячи, а всего 17. Бухгалтер, к сожалению, начисляет отпускные по белой зарплате, не по фактической. Отпуск испорчен. Прожить до следующей зарплаты два месяца не так просто.
Вот еще один пример. Вы учитесь заочно в университете. Сессия два раза в год, осенью и весной. По закону положен оплачиваемый учебный отпуск (как правило, одна сессия длится в течение одного месяца).
Организация, которая оплачивает ваш труд серой зарплатой, уже изначально экономит на вас. Итог — в учебный отпуск студент идет за свой счет, либо совмещает учебу с работой.
Одни платят отпускные серыми, другие — вообще ничего не выплачивают. Нужно быть бдительным в таких ситуациях. Чтобы избежать подобного, лучше всего поговорить заранее с теми сотрудниками, которые тоже работают на этого же работодателя. Может ведь всплыть информация, что отпуск вам и не положен.
Чем «серая» зарплата грозит работнику?
Сотрудник, получающий «серы» доход, также уклоняется от уплаты подоходного налога и может быть наказан административным штрафом или исправительными работами. Чтобы доказать свою невиновность в суде, придется приложить много сил. За уклонение от уплаты подоходного налога, работник заплатит штраф:
- 20% от размера скрытого дохода, если налоги не перечислялись по незнанию;
- 40% от скрытой суммы, если налоги не уплачивались умышленно.
Также как и работодатель, сотрудник может понести уголовную ответственность:
- в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
- арест на срок до полугода;
- исправительные работы или лишение свободы на срок до 1 года.
Важно помнить, что получая «серый» доход, можно не только получить штраф, но и оказаться на скамье подсудимых. А найти хорошую работу с судимостью будет проблематично.
Как в суде доказать черную зарплату
Доказательствами по размеру серых-черных зарплат занимается только суд. Такие процедуры не в компетенции прокуратуры, и тем более, трудовой инспекции. Работодатель при таких разбирательствах доказывает, что он своевременно выплачивал сотруднику зарплату; деньги выдавались в полном заранее оговоренном размере.
Работник доказывает обратное. Для этого он может использовать свидетельства, которые лучше собрать заранее. Начинайте это делать, как только вы поняли, что зарплата будет черной или серой. Это могут быть показания свидетелей, записи на диктофон, где есть прямое указание на сумму трудового вознаграждения; любые документальные подтверждения полного размера зарплаты или ее неофициальной части.
К последней категории доказательств могут относиться все документы, подтверждающие двойную бухгалтерию:
- ведомости по зарплате;
- кредитные справки;
- заявки на бирже труда по свободной вакансии, когда она фактически была занята работником с черной зарплатой.
От чего зависит «цвет» заработной платы
Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.
- Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
- Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
- Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.
Ответственность работодателя за серую зарплату
Ответственность работодателя перед законом прежде всего заключается в виде административного наказания с помощью штрафных санкций либо временного прекращения деятельности организации.
Отсутствие перечислений налоговых выплат, наказывается:
- Штрафом в размере 20% от суммы НДФЛ, который нужно было выплатить в указанный период.
- Пени за отказ выплачивать причитающуюся сумму налога.
В соответствии со ст. 108 НК РФ назначение штрафных санкций не освобождает работодателя от выплаты ранее не выплаченных налоговых обязательств.
В случае обнаружения нарушений при проверке организации, в отношении работодателя возбуждается административное или уголовное дело, в зависимости от специфики и объема нарушений. Помимо махинаций с налогами работодатель несет ответственность и за неуплату страховых взносов в различные фонды.
Ответственность заключается в следующем:
- Штраф в размере 20% от суммы взносов, которую работодатель не выплатил в соответствующие фонды.
- Штраф в размере 40% от суммы не уплаченных взносов, если неуплата или недоплата произошла умышленно.
- Пени за просрочку платежей или погашение штрафов.
Уголовная ответственность
Налоги с зарплат работников уплачиваются работодателем. В данном случае он является налоговым агентом. При получении неофициальной части зарплаты, вами нарушается закон. Если дело будет рассматриваться в суде, вам будет сложно доказать свою непричастность к махинациям работодателя. Есть большая вероятность того, что вас признают соучастником.
Согласно ст. 122 НК РФ штраф за неуплату налогов составляет 20-40% от неуплаченной суммы. Если вы получаете официальную зарплату в размере 10 тыс. рублей, а в конверте 100 тыс. рублей, ты вы заплатите штраф за период два года в размере 112 320 рублей.
Кроме того, ст. 198 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов в виде штрафа в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или размер вашего годового дохода или лишение свободы сроком на один год.
Вы можете обратиться в прокуратуру и налоговую и сообщить об уклонении налогов. Этого будет достаточно для начала проверки. Также вы можете обратиться в трудовую инспекцию и сообщить о нарушении ваших прав.
Заявления и жалобы могут служить доказательством того, что вы не хотели получать зарплату в конверте.
Как понять, какая у вас зарплата?
Казалось бы простой вопрос, но тут возможны разные варианты. Белой считается заработная плата, с которой полностью уплачиваются все налоги и необходимые взносы. И с окладной части и с премиальной. Для того, чтобы выяснить, как обстоят дела именно в вашем случае, необходимо сравнить свой доход за год с выпиской с пенсионного счета и справкой 2НДФЛ.
- Если у вас белая заработная плата, а работодатель все делает по закону, то в выписках будет фигурировать полная сумма дохода (оклад + премия).
- Если оклад и премиальная часть начисляются отдельно, то стоит внимательно изучить положение о премировании в компании. Его можно запросить у кадровика или бухгалтера. Чаще всего там прописываются конкретные показатели, за достижение которых и полагается выплата премии.
- Если вами эти показатели выполняются, то за выплату премии можно побороться, например, в случае увольнения.
Как доказать факт выплаты черной зарплаты
В качестве доказательств неправомерных действий работодателя в виде невыплаты зарплаты работникам могут выступать:
- Сведения о вакансиях: распечатки с сайтов о поиске персонала с указанными там размерами доходов.
- Бухгалтерские выписки с размером ежемесячного заработка.
- Данные статистической отчетности.
- Полученные работником справки о зарплате.
- Аудио- и видеоматериалы, которые служат свидетельством передачи черной зарплаты.
- Свидетельские показания иных работников.
- Иные материалы, которые свидетельствуют о выдаче зарплаты в конверте.
Таким образом, получение «черной» зарплаты, с которой не производятся необходимые налоговые удержания, и не платятся взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, является весьма распространенной практикой. Черная зарплата лишает работника ряда социальных и трудовых прав и затрудняет возможность ее взыскания с работодателя в случае невыплаты. Ответственность за черную зарплату грозит как работникам, так и работодателю. Работника могут привлечь к налоговой ответственности за неперечисление НДФЛ, а при крупной недоимке у государства по налогам – к уголовному наказанию. Работодателю грозят за выплату неофициальной зарплаты более существенные штрафы по налоговому законодательству и возможное привлечение к ответственности по Уголовному кодексу.
Как обезопасить себя, если всё же приходится выходить на работу с серой зарплатой
Если выбора нет, и человек соглашается на зарплату в конверте, можно предложить работодателю заключить гражданско-правовой договор на сумму неофициального дохода.
Также — обсудить на берегу возможность ежемесячно получать расчетные листы или расписки о выдаче наличных.
До трудоустройства полезно будет собрать как можно больше информации о потенциальном работодателе. Самое простое: почитать отзывы в интернете. Если уже неоднократно повторялись инциденты с удержанием зарплаты, наверняка об этом писали. И в целом, когда условия труда не очень привлекательные, бывшие сотрудники сообщают об этом в своих отзывах, чтобы предупредить других.
Кроме этого, стоит обратить внимание на сервисы, публикующие информацию об уровне дохода организации и уплате налогов. Например, «Прозрачный бизнес».
Что грозит уличенной компании
Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:
- Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
- То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
- Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
- Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
- По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
- Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).
Почему белая зарплата все же предпочтительнее
Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?
- Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
- Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
- Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
- Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
- Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.
Плюсы и минусы серой з/п
Плюсы серой зарплаты больше касаются работодателей, а минусы — работников. Работать за зарплату в конверте выгодно только в краткосрочной перспективе — чтобы получать немного больше денег. В долгосрочном же отношении такой работник лишает себя пенсии, отпускных, больших материальных и больничных пособий, а ряде случаев — трудового стажа (если трудится совсем без оформления).
Черная зарплата не обеспечивает работника законными отпускными: бухгалтерия рассчитает их исходя из цифр, указанных в трудовом договоре. Хорошее отпускное пособие будет полностью зависеть от работодателя: согласиться ли он добавить сотруднику немного денег на отдых. Практика показывает, что оплата труда в конверте означает мизерные отпускные и минимальное больничное пособие. Выходное пособие скорее всего тоже будет значительно меньше ожидаемого.
Работодатель сможет безнаказанно манипулировать размером и сроками выплат заработной платы, а сотрудник будет перед ним беззащитен.
Соглашаясь получать серую зарплату, человек добровольно отдаёт себя в зависимость к работодателю. Фактически он отказывается от прав, гарантированных Трудовым кодексом, без каких-либо реальных выгод для себя. Более того, он рискует лишиться больничных, отпускных, выходного пособия, а также стать участником мутных схем по уходу от налогов и отмыванию денег.
Впрочем, есть ещё один существенный минус для обеих сторон — ответственность перед законом. Уклонение от налогов — а именно оно является целью «зарплат в концерте» — уголовно наказуемое преступление. Причём наказаны могут быть обе стороны. Можно получить большой штраф, принудительные работы и даже арест (подробнее в разделе «Ответственность работодателя и работника).
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством