Как в 2023 году самостоятельно рассчитать страховые взносы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 2023 году самостоятельно рассчитать страховые взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Что изменится с 2023 года?

  • Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
  • Установлен единый круг застрахованных лиц.
  • Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
  • Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
  • Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
  • Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

Читайте также:  Отменят или нет поверку счетчиков воды в 2023 году?

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

  • российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
  • российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
  • российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
  • организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
  • организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
  • организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  • благотворительные организации, применяющие УСН;
  • организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
  • студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

  • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
  • субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
  • организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».

Отчетность по страховым взносам с 2023 года

За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.

Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.

Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:

  • при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
  • при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
  • при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
  • при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
  • при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
  • при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.
Читайте также:  Нужно ли платить алименты при лишении отцовства

Если ИФНС выявит любое из указанных выше нарушений, она на следующий день после получения расчета (по бумажным расчетам – в течение 10 дней) проинформирует организацию или ИП о том, что расчет является непринятым. Получив из ИФНС такое уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в ИФНС новый расчет с правильными показателями.

Пример расчета страховых взносов

Сотрудник Зубаиров А.Л. получает ежемесячно 70000 руб., других начислений не было. Рассчитать страховые взносы за август 2023г.

Начисления нарастающим итогом в августе составили 560000 руб. (70000 руб. * 8 мес.), что ниже предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет

Взносы на Расчет Сумма, руб.
ОПС 70000 руб. * 22% 15400
ОМС 70000 руб. * 5.1% 3570
ОСС 70000 руб. * 2.9% 2030
Итого 70000 руб. * 30% 21000

70000 руб. * 30% = 21000 руб. будет перечислено страховых взносов за август до 15 сентября.

Пример по перечислению штрафов

Если штраф за несвоевременную сдачу РСВ при условии того, что взносы выплачивались своевременно, составил 1000 рублей, то перечисление производится тремя платежами:

Взнос Расчет Сумма, руб. КБК
ОПС 22% / 30% * 1000 руб. 733,33 1821020231061010160
ОСС 5,1% / 30% * 1000 руб. 170 18210202390071010160
ОМС 2,9% / 30% * 1000 руб. 96,67 18210202301081013160
Итого 1000

На основании ПП №2143 принята новая предельная база, которая применяется в процессе расчета страховых взносов. Она составляет 1 млн. 917 тыс. руб. Для ее расчета применяется стандартный нарастающий итог. Если размер взносов не превышает данного показателя, то взимается с зарплаты каждого сотрудника 30%, после чего данная сумма перечисляется на страховые взносы.

Если же размер взносов превышает базу, то для дальнейшего исчисления применяется пониженная ставка, равная 15,1%.

У страхователей появилась теперь возможность вносить взносы одним платежом. Распределяются средства по разным направлениям представителями казначейства. Дополнительно по ст. 421 НК предельная база будет единой для всех взносов. За основу применялась база для ОПС, которая устанавливалась для 2022 года. При этом учитывалась индексация с учетом роста среднего дохода россиян.

Бельцкий независимый портал

  • $USD:18.34 MDL
  • €EUR:19.93 MDL
  • A-95:24.89 MDL
  • ДТ:20.79 MDL
  • ГАЗ:15.65 MDL
Читайте также:  Минимальный размер пенсии по потере кормильца в 2023 году по регионам

Кто обязан уплачивать страховые взносы с зарплаты

Взносы с заработной платы сотрудников обязаны уплачивать работодатели. Если между компанией и гражданином заключен трудовой договор, то фирма обязана производить следующие отчисления:

  • в фонд социального страхования на случай нетрудоспособности, материнства;
  • в фонд ОМС на медицинское страхование, а также на случай получения работником профессиональной травмы;
  • в ПФ РФ на пенсионное страхование работника.

За работников, трудящихся на основании гражданско-правового договора, работодатель также обязан уплачивать взносы. Однако их перечень ограничивается. С заработной платы сотрудника производят отчисления на пенсионное и медицинское страхование.

Расширение списка взносов на трудящихся по ГПР возможно при отражении данной обязанности в договоре.

Таблица тарифов на страховые взносы 2020-2023

Общий размер взносов, уплачиваемых работодателем, составляет 30% от заработной платы сотрудника. Таким образом, кроме оплаты труда работника, предприятие обязано произвести и дополнительные отчисления за счет средств фонда заработной платы.

Вид взносов Размер взносов Особые условия
На пенсионное страхование 22% от заработной платы сотрудника. При превышении суммарного дохода работника за текущий год 1,292 млн.рублей, ставка по взносам уменьшается до 10%.
На социальное страхование 2,9 от заработной платы сотрудника. 1,8 на сотрудников, которые являются иностранными гражданами.
Не уплачиваются после того, как база заработной платы работника достигнет предельного лимита в размере 912 тыс.рублей.
На медицинское страхование 5,1% от дохода работника. 3,1% идет в федеральный фонд, а 2% в ТФОМС.

В 2023 году взносы производятся по тарифам, представленным в таблице. Их изменение возможно в случае принятия соответствующих НПА федеральными органами законодательной власти.

Понижение ставки по страховым взносам

В 2023 году размер основных ставок по страхвзносам и классификацию страхователей изменили. Страхователей разделили на 3 группы:

  • взносы по ставке 15% — для субъектов МСП, общепита, резидентов «Сколково». Ставка применяется к выплат в части превышения МРОТ. Соответственно, ежемесячно надо делить выплаты сотрудников на МРОТ и выше МРОТ;
  • взносы по ставке 7,6% — для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН, IT-компаний, участников СЭЗ, резидентов ТОСЭР и ОЭЗ, производителей анимационной аудиовизуальной продукции, производителей радиоэлектронной продукции, компаний на Курилах, студентов да деятельность в студотрядах. Ставка применяется к выплатам, не превышающим предельную величину предельной базы, а с выплаты выше ограничения установлен тариф 0% (п. 2.2 ст. 427 НК);
  • взносы по ставке 0% — для компаний с членами экипажей судов, участников САР в Калининградской области и Приморском крае (п. 2.3 ст. 427 НК).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *